La GST impone un'unica aliquota d'imposta standard per tutte le forniture di beni e servizi (l'India sta ancora procedendo verso l'istituzione di un'aliquota unica). Considerando che SST riscuote più aliquote fiscali che portano a un calo della produttività fiscale nel corso degli anni. La maggior parte dei paesi si è trasferita da SST a GST. L'SST è imposto a livello locale e ha una base imponibile ristretta.
GST vs SST
La differenza tra GST e SST è che la GST è un'imposta unificata e indiretta che viene riscossa sulla fornitura di beni e servizi. L'SST è un'imposta sui servizi riscossa su qualsiasi servizio imponibile svolto da un soggetto passivo e un'imposta sulle vendite riscossa a livello del produttore o del consumatore, una sola volta.
Tabella di confronto tra GST e SST (in forma tabulare)
| Parametro di confronto | GST | SST |
|---|---|---|
| Definizione | Si tratta di un unico sistema di tassazione indiretta basato sul consumo. È universale su tutto il mercato nazionale. | È un'imposta sulle vendite e sui servizi riscossa su beni e servizi prodotti e importati localmente. |
| Tassa base | Ampia base imponibile con mercato nazionale. | Base imponibile ristretta con un mercato locale. |
| Metodo di tassazione | Viene riscossa in più fasi per aumentare la trasparenza. | È imposto solo nella fase di uscita o di vendita. |
| Effetto a cascata e composto | Eliminato | esiste |
| Esportazioni | Le esportazioni sono a tasso zero e possono richiedere l'imposta a monte. | A causa delle aliquote fiscali differenziate e degli effetti a cascata, non esiste uno sgravio completo per le esportazioni. |
Cos'è il GST?
La GST è un sistema di tassazione unificato e indiretto. Viene riscossa sulla fornitura di beni e servizi come vendita di beni, trasferimento, fornitura, locazione, scambio o cessione di beni e servizi. Liquori alcolici per il consumo umano, petrolio e gas naturale, gli immobili sono esclusi dalla competenza della GST.
La GST è un sistema fiscale a più fasi per il quale è disponibile il credito d'imposta a monte. Il credito d'imposta a monte è molto vantaggioso per le imprese. La GST è una tassa sui consumi e i suoi vantaggi sono molteplici. La riduzione dell'incidenza delle tasse, la riduzione dei prezzi di beni e servizi, la formazione di un mercato nazionale comune, una maggiore facilità di fare affari per le industrie, la riduzione della molteplicità delle tasse e la trasparenza sono alcuni dei vantaggi della GST.
La GST è stata introdotta per la prima volta in Francia ed è stata introdotta di recente nel 2017 anche in India. Il sistema è particolarmente unico in India. Come l'India, il Canada e il Brasile hanno adottato un doppio sistema di tassazione ai sensi della GST. In un sistema GST unificato, le tasse vengono riscosse dal sindacato/autorità centrali e quindi distribuite agli stati/province.
Ma in un doppio sistema di GST, il Centro e gli stati raccolgono separatamente la loro quota. Ad esempio, mentre tutti i paesi che seguono il sistema GST hanno un'unica aliquota, in India il modello è stato modificato. C'è la GST centrale, la GST del territorio statale/dell'Unione, ovvero SGST/UGST, e una GST integrata applicabile alle forniture interstatali e pagabile al governo centrale. I beni e i servizi, ad eccezione del petrolio, dell'alcol, del tabacco e dell'imposta di bollo sugli immobili, sono classificati in quattro sezioni con aliquote fiscali del 5, 12, 18 e 28 per cento.
Tuttavia, la maggior parte degli articoli di uso quotidiano come frutta, verdura, artigianato, assorbenti igienici, ecc.
L'aliquota GST in Canada è del 5%, ma alcuni stati applicano anche una GST statale chiamata tassa statale provinciale (PST). Il PST varia tra il 7% e il 10%.
Prima della GST, tutti i paesi seguivano la SST in modo diverso. Esistevano diverse tasse centrali e statali. Questi includevano l'accisa centrale, i cesseri, i supplementi, l'imposta sui servizi, ecc. Gli stati riscuotevano l'imposta sul valore aggiunto o l'imposta sulle vendite insieme ad altre tasse. Anche l'India ha seguito un sistema simile.
Cos'è l'SST?
L'imposta sulle vendite è imposta sul settore manifatturiero mentre l'imposta sui servizi è imposta sul settore dei servizi selezionato. L'imposta sulle vendite viene applicata solo una volta al produttore quando le vendite vengono effettuate ai commercianti al dettaglio. Le successive vendite della merce da parte del rivenditore o venditore non saranno soggette ad imposta sulle vendite. L'imposta sulle vendite è un'imposta sul valore aggiunto.
L'imposta sui servizi viene applicata solo su determinati servizi o solo su servizi tassabili. Per quanto riguarda il punto di vista di un laico, qui per servizi si intende l'assistenza in qualsiasi lavoro, il lavoro svolto con l'uso dell'abilità individuale, l'assunzione di qualsiasi lavoro per conto di altri, i servizi immateriali, ecc. Ad esempio, cucinare, dipingere, cantare, assistenza medica, ecc. sono tutti servizi immateriali che forniscono benefici ad altri in modi diversi.
L'imposta sulle vendite è di vario tipo. Un'imposta sulle vendite viene imposta al produttore se l'acquirente è il consumatore finale. In caso contrario, di solito esistono diversi intermediari e le vendite a imprese che in seguito rivendono la merce non sono soggette a imposta. Vengono rilasciati con un certificato di rivendita.
Altri tipi di imposta sulle vendite includono l'imposta sulle vendite del produttore, l'imposta sulle vendite all'ingrosso, l'imposta sulle vendite al dettaglio, accise, IVA, octroi, ecc.
Le imposte sulle vendite sono generalmente considerate regressive. L'aliquota dell'imposta sulle vendite rimane la stessa per tutte le classi della società. Non cambia con i livelli di reddito e quindi provoca un onere maggiore per i poveri.
Principali differenze tra GST e SST
Conclusione
Più di 160 paesi in tutto il mondo hanno implementato la GST per superare gli svantaggi dell'SST. Tuttavia, la Malesia ha recentemente scelto di tornare al regime SST. Pertanto, la necessità odierna è bilanciare gli svantaggi di GST e SST in modo da ridurre l'onere per i consumatori.
